ما الفرق بين الدائن والمدين (شرح بالأمثلة)

متى تكون دائناً؟ ومتى تكون مديناً؟ وما الفرق بينهما؟ وما علاقة كل منهما بالأصول والالتزامات المالية وحقوق المساهمين؟ في هذا المقال سنتحدث عن هاتين الركيزتين الأساسيتين في المحاسبة، وسنعرف تأثير كل منهما وأهميته في كتابة التقارير المالية للشركات من الألف إلى الياء.

الفرق بين الدائن والمدين

• معنى الدائن (Creditor): الدائن هو الشخص أو الكيان الذي يمنح قرضًا أو يبيع سلعًا أو خدمات على الحساب ويُتوقع أن يحصل على مدفوعات مستقبلية. بعبارة أخرى، الدائن هو من يقدم المال أو الائتمان ويتوقع استعادته في وقت لاحق مع أو بدون فوائد. على سبيل المثال، إذا قمت بتقديم قرض لأحد أصدقائك، فأنت تصبح الدائن لأنه مدين لك بالمبلغ الذي اقترضه.
• معنى المدين (Debtor): المدين هو الشخص أو الكيان الذي يستلم قرضًا أو يشتري سلعًا أو خدمات على الحساب ويلتزم بسداد المدفوعات المستقبلية. بمعنى آخر، المدين هو من يتلقى المال أو الائتمان ويكون ملزمًا برده في المستقبل مع أو بدون فوائد.

على سبيل المثال، إذا اقترضت مالاً من أحد أصدقائك، فأنت تصبح المدين لأنك مدين له بالمبلغ الذي اقترضته.

بشكل مبسط، الدائن هو الطرف الذي يُقرض أو يبيع على الحساب، بينما المدين هو الطرف الذي يقترض أو يشتري على الحساب.

نظرة عامة عن الفرق بين الدائن والمدين

يُعد الدائن والمدين الركنان الأساسيان اللذان يقوم عليهما نظام المحاسبة المعروف باسم القيد المزدوج، والذي طوره الراهب الإيطالي وعالم الرياضيات الشهير لوكا باتشولي Luca Pacioli، والمُلقب باسم "أبي المحاسبة" لأن طريقة القيد المزدوج أصبحت بمثابة العمود الفقري لأي نظام محاسبي في وقتنا الحاضر، إذ لا يمكن للمؤسسات والشركات الكبيرة والصغيرة الاستغناء عنه.

وتعود أصول كل من المصطلحين (المدين) و(الدائن) إلى اللغة اللاتينية، إذ نشأت كلمة المدين من الخصم والتي تعني من يأخذ الشيء أو المال أو القرض، وكثيراً ما يُشار إليها بالرمز DR المشتق من كلمة debit record وتعني سجل مدين، أما كلمة الدائن فنشأت من الائتمان والتي تَعني من يُعطي الشيء أو المال أو القرض، وكثيراً ما يُشار إليها بالرمز CR المشتق من كلمة credit record وتعني سجل الدائن.

إقرأ المزيد عن أساسيات ومبادئ المحاسبة المالية.

كيفية عمل حسابات الدائن والمدين

لنتعمق الآن بنظام لوكا باتشولي وهو القيد المزدوج، ولنبدأ بقاعدة أساسية وثابتة وهي أن الأصول يجب أن تساوي الالتزامات بالإضافة إلى حقوق المساهمين في الميزانية العمومية أو في دفتر الأستاذ:

الأصول =الالتزامات (الخصوم) + حقوق المساهمين (الملكية)

ولنوضح ذلك بشكل أبسط من خلال المثال الآتي: لنفترض أن شركة ما أرسلت إلى أحد عملائها فاتورة، فحينها يقوم المحاسب في الشركة بوضع مبلغ الفاتورة كحساب دائن في قسم الإيرادات في الميزانية العمومية، كما يضعه أيضاً كحساب مَدين في قسم الخصوم المُستحقة، ويتم تسجيل القيم الدائنة في الجانب الأيسر من دفتر الأستاذ العام، بينما تُسجل القيم المَدينة في الجانب الأيمن منه.

وعندما يقوم العميل بدفع قيمة الفاتورة المُستحقة عليه، يتم تسجيل المبلغ كرصيد في الحسابات المدينة وترتفع قيمتها، وكخصم في الحسابات الدائنة فتقل قيمتها، وتُدعى هذه العملية بموازنة دفتر الحسابات.

وعندما نقوم بتخفيض قيمة الأصول فإن ذلك سينعكس على الحساب الدائن بالتأكيد، أما إذا زادت التزامات الشركة فذلك سينعكس على الحسابات المدينة، ويستخدم المحاسبون المصطلحان "دائن ومدين" للإشارة إلى طبيعة عمل الحساب، فبناءً على نوعه يمكننا معرفة التغيير الذي يطرأ على الرصيد سواء أكان بالزيادة أو النقصان.

نظام المحاسبة: ما معنى القيد المزدوج

تستخدم معظم الشركات الكبيرة نظام القيد المزدوج بشكل أساسي في المحاسبة، بل حتى الشركات الصغيرة والتي لديها مالك واحد وذلك لأن هذه الطريقة تتيح لك تتبع كل معاملة تجارية في حسابين اثنين على الأقل، مما يمنحك صورة أدق عن أموالك.

وطريقة عمل القيد المزدوج بسيطة للغاية حيث يتم وضع الرصيد والمبلغ في حساب الدائن، ومن ثم يتم تسجيله في حساب المدين أيضاً، ومن ثم يقوم المحاسب بمساواة الحسابين مع بعضهما البعض (الحساب المدين =الحساب الدائن)، وذلك من أجل موازنة قيد اليومية، كما يُمكن استخدام الحسابين عند كتابة التقارير المالية لمعرفة تأثير المعاملات الخارجية على الشؤون المالية للشركة وتقييم أدائها.

تعرف بالتفصيل على مصطلح قيود محاسبية ودفتر الأستاذ العام والقيد المزدوج.

وكما ترى فإننا دائماً نتعامل مع حسابين اثنين على الأقل في نظام القيد المزدوج، فمن خلال عمل الاتزان بينهما يمكن معرفة صافي الدخل ومقدار حساب الأصول والالتزامات وحقوق الملكية وغيرها، إلا أن هنالك استثناءً وحيداً قد يُضطر المحاسب لاستخدامه مرة واحدة في السنة، وهو نظام القيد المفرد الذي يعتمد على البنود التي يرد ذكرها في قائمة الدخل، ويُستخدم لتسجيل جانب واحد من المعاملة، أي أنه لا يوجد فيها طرف دائن أو مدين.

ولعل من أهم إيجابيات استخدام طريقة القيد المزدوج أنه يتم تحديث البيانات المالية في دفتر اليومية في كل مرة يتم فيها تسجيل معاملة جديدة، وبالتالي تكون الميزانية العمومية صحيحة دائماً، ولهذا يُعد نظام القيد المزدوج طريقة رائعة لتتبع مصادر الحصول على الأموال ومصادر إنفاقها.

كيفية تسجيل الحسابات الدائنة والمدينة

يتم توثيق كل من الحسابات الدائنة والمدينة في دفتر الأستاذ العام، حيث يحتوي الدفتر على سجل كامل لجميع المعاملات المالية التي حدثت خلال فترة زمنية معينة، ويتم تسجيل جميع التغييرات التي تطرأ على الأصول والالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات كقيود يومية في دفتر الأستاذ العام.

يستخدم العديد من المحاسبين وأصحاب الشركات برامج المحاسبة مثل وافِق، لتتبع الحسابات الدائنة والمدينة، وذلك لأن الطرق اليدوية التقليدية لتتبع الموارد المالية غالباً ما تكون عرضةً لارتكاب الأخطاء التي قد تؤدي إلى عواقب مالية خطيرة.

الأسئلة المتداولة

ما هو الفرق بين الدائن والمدين؟

الدائن هو الشخص أو الكيان الذي يمنح قرضًا أو يقدم سلعة أو خدمة على الحساب ويتوقع استلام المدفوعات في المستقبل. المدين هو الشخص أو الكيان الذي يستلم قرضًا أو سلعة أو خدمة على الحساب ويلتزم بسداد المدفوعات في المستقبل.

كيف يتم تسجيل الحسابات الدائنة والمدينة في المحاسبة؟

يتم تسجيل الحسابات الدائنة والمدينة في نظام القيد المزدوج. الحسابات الدائنة تُسجل في الجانب الأيمن من دفتر الأستاذ العام، بينما تُسجل الحسابات المدينة في الجانب الأيسر. يتم موازنة الحسابات لضمان تساوي الأصول مع الالتزامات وحقوق المساهمين.

متى يكون الشخص دائناً أو مديناً؟

يكون الشخص دائناً عندما يقدم مالاً أو خدمة أو منتجاً ويتوقع استلام مدفوعات لاحقة. يكون الشخص مديناً عندما يستلم مالاً أو خدمة أو منتجاً ويلتزم بسداد مدفوعات لاحقة.

ما هي أهمية نظام القيد المزدوج في المحاسبة؟

نظام القيد المزدوج مهم لأنه يتيح تتبع كل معاملة تجارية في حسابين على الأقل، مما يمنح صورة دقيقة عن الوضع المالي للشركة. يضمن هذا النظام تساوي الحسابات الدائنة والمدينة، مما يساعد في إعداد تقارير مالية دقيقة وشفافة.

كيف تؤثر الحسابات الدائنة والمدينة على القوائم المالية؟

الحسابات الدائنة تؤثر على الخصوم في الميزانية العمومية، بينما الحسابات المدينة تؤثر على الأصول. تؤدي زيادة الحسابات المدينة إلى زيادة الأصول، بينما تؤدي زيادة الحسابات الدائنة إلى زيادة الخصوم.

ما هي الأمثلة الشائعة للحسابات الدائنة والمدينة؟

• الحسابات الدائنة: القروض التي تقدمها الشركة، الفواتير المستحقة الدفع.
• الحسابات المدينة: القروض التي تستلمها الشركة، الفواتير المستحقة القبض.

كيف يساعد استخدام برامج المحاسبة في إدارة الحسابات الدائنة والمدينة؟

تساعد برامج المحاسبة في تتبع وإدارة الحسابات الدائنة والمدينة بدقة وكفاءة. توفر تقارير مالية محدثة تلقائياً وتقلل من الأخطاء المحتملة في التسجيل اليدوي. كما تمكن من إعداد تقارير تحليلية لاتخاذ قرارات مالية مستنيرة.

للمزيد اقرأ أيضاً:الأسئلة الشائعة حول الدائن والمدين في المحاسبة: دليلك الشامل.